相对的，负债也包括“固定负债”与“流动负债”。固定负债是指银行等贷款。而流动负债则是指1年以内需要返还的应付账款或借款等金钱债务。总之都是需要还款的负债。
营运资本也指该短期资产与负债的差额。
4．如何保持健康的营运资本
财务报表要谈得上健全性，必须具备一个重点。那就是要保持working capital（营运资本）的健康。这里的关键词“健康”究竟是指什么呢？
所谓流动资产是指现金和库存（完成的商品）和在制品（制作中的商品）、原材料等。除了现金之外，使用土地或设备等制造的东西中包括还没上市销售的库存，还在制作中的在制品以及还未成为商品的原材料。如果这些最终都能换成现金的话，就能转化为公司利益。
这里值得注意的是，如果不能将流动资产换为现金，公司就会陷入不能盈利的状态。现金虽然也是流动资产的一部分，但仅仅将现金做放置处理，也是不能产生利益（利息）的。
所以仅仅保有流动资产是不会产生持续利益的。
从金融学的观点来看，不能共享利益的流动资产（营运资本）属于不理想状态。
Q&A
——那么流动资产是不是越少越好呢？
星野 如果真是如此就好了，但现实并不这么简单。即使无法产生利益，但现金不足的话，公司会走向破产，因为无法支付作为应付票据和原材料募集资金的应付账款。