【败走麦城】
金伯林有个助手主要负责公司所有的进账与支出,并帮助处理琐碎的业务。后金伯林发现其利用手段盗取公司15万美元,这不仅反映出公司财务上管理有漏洞的同时,也反映出银行方面在支票的支取上有漏洞。于是金柏林陷入了与银行的官司之中。
【如梦初醒】
金伯林的失误主要是源自于财务管理制度上的不健全。以下几条可以做借鉴。
①银行存款的管理:加强对银行账户及其他账户的保密工作,非因业务需要不准外泄,银行账户印鉴实行分管、并用制,不得由一人统一保管使用。严禁在任何空白合同上加盖银行账户印鉴。
②出纳人员要随时掌握银行存款余额,不准签发空头支票,不准将银行账户出借给任何单位和个人办理结算或套取现金。在每月末要做好与银行的对账工作,并编制银行存款余额调节表,对未达账项进行分析,查找原因,并报财务部门负责人。
③应收账款的管理:对应收账款,每季末做一次账龄和清收情况的分析,并报有关领导和分管业务部门,督促业务部门积极催收,避免形成坏账。
④其他应收款的管理:应按户分页记账,要严格个人借款审批程式。借款的审批程式是:借款人→部门负责人→财务负责人→总经理。借用现金,必须用于现金结算范围内的各种费用专案的支付。